新加坡坐上最大省税地
英国《金融时报》在11月8日的时候进行报道, 这个情况是这样的, 苹果公司在他们的年报里面披露了一组数据, 这组数据是关于税务的, 在此之前人们很少见到过这类公开的税务数据。
新加坡在今年这一年开始为苹果公司帮忙节省下来的税款金额大约是27亿美元。这个27亿美元的数额超过了爱尔兰之前帮助省下的那26亿美元。因此苹果的最大海外省税地的称号现在被新加坡取代了原先由爱尔兰占据的位置, 新加坡成为了新的最大的海外省税地。
《金融时报》接着做出了进一步的估算, 他们认为在2026年这一年的时间里, 归属于新加坡的苹果公司的利润数额是非常高的, 高到了能够达到500亿美元这个程度。
这种规模的钱数或者这笔具体的资金数字, 在过去的时候一直是缺乏公开的渠道来进行验证工作的, 所以说一直不那么明确。而如今的情况发生改变了, 现在是借助于那些刚刚披露出来的新规, 才第一次让所有的公众都能够看到这些信息, 进入到了大家的视野里面去。
美国新规撕开账本一角
这次咱们能够把苹果公司的全球税负结构给看清楚, 最主要的原因还是美国那边推出了一套新的会计披露规则。根据这个规定, 上市公司必须一项一项地讲明白, 要是他们海外的利润所承受的税收负担和美国那21%的联邦企业所得税率相比, 有很大的不一样的话, 那么这个差额具体是从哪些司法管辖区里出来的。
如果苹果公司要把全球的利润全部都按照21%的比例来计算缴纳相应的税款, 那么它所面对的税务单据上显示的金额大概会是330亿美元左右。但是, 该公司实际进行计提的企业所得税费用数值只有270亿美元。
之所以存在这样的差额, 是因为在新加坡与爱尔兰这两个地方所分别执行的相关安排, 总共帮助它免缴了大约50亿美元的税费。在这部分被减免的税额中, 绝大部分的贡献是由新加坡这个地区所完成的。
内部交易决定利润落点
在新加坡, 标准的企业所得税率是17%, 企业还可以申请各种各样的优惠和抵免从2023年到2025年这段期间, 苹果公司在该地的实际税率大概维持在10%的水平, 这个数字比美国的联邦税率低了整整11个百分点。
苹果公司在新加坡设立了一家规模庞大的子公司, 这家子公司主要负责任务包括产品销售、市场营销以及知识产权开发方面的工作, 并且该公司会把自身销售的产品与提供的服务, 提供给海外范围内的其他苹果公司实体。
跨国性质的集团公司利用旗下各个子公司相互之间进行的定价操作和交易行为, 来实现把利润集中堆积在那些税负水平相对较低的地区。
人均利润拉出巨大落差
在2024年, 苹果在新加坡的两家主要实体中, 人均的税前利润大约是900万美元。到了2025年, 在爱尔兰, 相对应的这个数值降到了大约600万美元。而在同样的时间里, 全球范围内的人均税前利润水平, 实际上还没有达到100万美元的高位。
尽管年份的情况并不是完全一样, 但是它们在数量级上面差距特别大, 这个情况已经能够说明很多问题了, 大量的利润是出现在那些员工的规模并不大的位于海外的实体那里的, 而并不是出现在那些在真正意义上能够创造出来业务价值的地区当中的。
最低税补了一刀没补到底
2021年的时候, G20那里达成了关于全球最低限度税收方面的协议内容, 这个协议为那些需要遵守规定的大型跨国企业设立了一个下限, 最低的实际上缴税率被划定在了百分之十五的水平, 新加坡这个地方已经把这条规则落实并且执行了, 同样地, 爱尔兰也把新的规则变成了实际行动去执行了, 在新加坡实施具体管理规定之后, 今年的时候, 针对苹果公司这一家企业的补税金额达到了二十五亿美元之多。
补足税款这件事情, 会让当地的实际税率趋向于百分之十五, 虽然这个情况与美国百分之二十一所规定的税率相比之下依然存在节省税款的空间, 但是新加坡方面已经多收取了一部分税收金额, 导致苹果公司最终仍然能够实现大约二十七亿美元的净利润节省情况, 所以这种差距只是呈现出一种收窄的状态, 而并没有出现消失的现象。
透明压力持续加码
税务透明组织Fact Coalition的联合负责人叫佐尔卡·米林, 他说, 苹果这家公司对爱尔兰那种依赖情况其实在十多年前就已经被人揭了底牌了, 至于新加坡在这次披露里面拿到了数额大得吓人的税收这种好处, 这才是这次揭露出来的事情里面最要紧的那个新发现。
随着各个辖区里面的那种最低限度的税收规则，正在一步一步地变得越来越严格, 那些搞跨国生意的公司, 想要把利润转到别的地方去的那个空隙, 现在正变得一点点地变小了。
至于苹果公司在未来具体要怎么重新安排它在世界各地上面建立的实体机构的布局, 这是一个事情, 值得让大家一直盯着看, 持续地去关注这件事情的发展情况。
你觉得百分之十五这个最低的税率, 到底够不够堵住跨国企业想要节省税负的这个漏洞, 欢迎来到评论区聊聊这件事, 点赞并且分享以便让越来越多的人都能看到这一笔计算出来的账目。
