关于土地使用权交易这事儿, 主要涉及到的费用有这么几大类, 分别是契税、印花税还有增值税以及附加税费、不动产登记费和交易服务费, 一共有这五大类。
交易的双方当事人需要按照《中华人民共和国契税法》《中华人民共和国印花税法》和国家发展改革委发布的《不动产登记收费标准》这些规定来进行操作, 然后根据各自对应的税种所处的不同环节, 由他们分别去缴纳相应的税款和费用。
契税
按照《中华人民共和国契税法》的规定, 这个法律是从2021年9月1日开始施行的。当涉及到土地使用权的出让、出售或者交换的时候, 需要由承受方也就是买方来缴纳契税。
税率的范围是3%至5%, 具体的适用税率是由各省、自治区、直辖市在规定幅度内确定, 并且要报到财政部、税务总局那里进行备案。计税的依据就是土地的成交价格, 也就是合同所确定的价款。买方在签订土地使用权转让合同之后, 拿着相关的材料, 到税务登记的主管机关那里去进行申报缴纳工作。
印花税
依据中华人民共和国印花税法（2022年7月1日起施行）, 土地使用权出让书据, 列在这个产、权转移书据税目里。土地使用权转让书据, 也列在同一个税目里面。
税率是价款的万分之五, 也就是0.5‰。出让方要按合同记载金额计算并缴纳。承受方也要按合同记载金额计算并缴纳。双方合计的税负, 为合同金额的万分之一。
增值税及附加税费
土地使用权这个行为属于销售无形资产的范围, 也就是在说你要把土地使用权这个事儿给卖了, 一般纳税人是可以用百分之九的那个税率来进行处理的, 小规模纳税人那边,是适用百分之三的那个征收率土地交易手续费, 但是要注意在二零二六年十二月三十一日之前的这段时间里面, 是可以按照百分之一的标准来执行的, 另外还有像城建税这一项, 比例可能是百分之七或者是百分之五或者是百分之一都有可能, 教育费附加那是百分之三, 地方教育附加是百分之二, 这些费用到底要交多少, 是按照你实际缴纳的那个增值税数额当作依据来计算出来的, 最后这部分税费由谁来买单, 是由那个转让方面的卖方自己去承担的。
不动产登记费及交易服务费
根据那个国家发展改革委还有财政部发布的, 文件名字叫做《关于不动产登记收费标准及其有关事项的通知》的那个东西, 编号是发改价格规〔2016〕2559号, 它规定了具体的收费办法。对于非住宅类不动产的权利人来说,如果是做首次登记或者变更登记的话大城新闻网, 每一件是要收五百五十块钱的。
而对于住宅类的不动产, 则是按每件八十元的标准来收取费用的。一般情况下, 土地使用权进行登记的时候, 也是参照非住宅类的这个标准去执行的。
如果交易是通过公共资源交易中心用拍卖的方式完成的, 或者用挂牌的方式完成的话, 那么就会向买方收取交易服务费, 这个服务费的金额是根据成交价的一个比例来算的, 通常就是零点五百分之到两百分比这个区间, 具体的比例到底是什么, 得看各个地方的交易中心自己公示确定的内容为准。
缴纳主体与时间节点
注意事项
各地的契税适用税率, 还有登记费用的减免政策,这些地方的差异是存在的土地交易手续费, 所以在去办理手续之前, 最好去本地的不动产登记中心或者是税务窗口咨询一下, 这样就能确认具体的标准了。
第二点要注意的情况是这样的, 如果你原本是通过划拨的方式得到了土地使用权, 然后在第一次把这个权利进行转让的时候, 你必须要先把土地出让金给补缴清楚, 只有把这个钱补完了以后, 才能去办理交易的这一步, 这部分所需要缴纳的金额是不会被算进前面提到的那些税费计算基数里面的。
第三点就是说了, 所有的那些费用缴纳的凭证, 比如说完税证明或者是发票, 这些都是拿来办理不动产转移登记的时候所必需的材料, 如果把这些必要的材料给弄丢了或者没有提供的话, 那就是没有办法完成过户这个流程的。
在大家准备去进行交易之前, 建议大家把这里面的各种费用的总额给完整地算清楚, 还要提前预留出来足够用的资金, 主要是为了能够避免出现因为缴费这个环节出现延误, 从而影响到整个交易的进度。
