土地使用权的交易, 也就是把土地的使用权从一个人手里转移到另一个人手里这件事, 它里面会涉及到不少费用, 这些费用由负责交易的双方各自来付。
这里面包含的主要项目有契税率所规定的税费、印花税、针对土地增值部分征收的增值税、还有去相关部门办理登记时需要交的钱以及处理买卖手续时产生的一些杂费等等。下面我将按照谁该交钱这一主体来进行分类, 一项一项地把现在执行的收费标准和具体的计算办法说清楚。
一、买方（受让方）缴纳费用
1. 契税
计税依据是, 土地交易的成交价格, 或者是由税务机关核定的评估价。
具体的税率是在百分之三到百分之五这个范围内的, 最终的具体数额是由各个省份、各个自治区以及各个直辖市在法律规定的幅度之内进行确定的。在多数地区, 如果是住宅用地的话, 是按照百分之三的比例来执行的, 而非住宅用地则是按照百分之四或者百分之五的比例来执行的。
依据的内容为《中华人民共和国契税法》, 这部法律是在2021年9月1日这一天开始实施的。
2. 印花税
税率是万分之五, 这个计算是按照合同的总金额来进行的。
缴纳主体：买卖双方各缴万分之五
我们来看一下依据土地交易手续费大城新闻网，也就是这个《中华人民共和国印花税法》。
3. 不动产登记费
住宅类：80元/件
针对像工业这样的商业用地, 还有那些不是用来住人的房子这种情况, 费用是每件五百五十元。
在首次登记免收。
根据, 国家发展和改革委员会、财政部制定的关于不动产登记所收取费用标准以及其他相关问题事项发布的联合通知这一文件依据。
二、卖方（转让方）缴纳费用
1. 土地增值税
计税的依据是增值额, 而这样的增值额是通过把转让收入去减去那些扣除项目金额以后得来算出来的。
税率是按照超率累进的方式来计算的, 具体一共有四个档次, 分别是百分之三十、百分之四十、百分之五十和百分之六十。
在计算的过程中, 把那些可以减去的东西算清楚, 这其中包括了买这块地皮花了多少地价款, 还有开发过程中投入的钱以及相关的费用等等方面的支出, 并且还需要包含各种需要缴纳的税金这些内容加起来。
依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
2. 企业所得税 / 个人所得税
企业把资产转让出去之后, 要把这部分收入合并进当年的应纳税收入里面去。算出来的所得税额, 要一律按照百分之二十五的比例来交。
如果是个人进行转让行为的话, 那么就需要按照“财产转让所得"这个税目, 来缴纳百分之二十的个人所得税。
3. 印花税
同买方，按合同金额万分之五
三、双方共同或视情况产生的费用
四、计算示例（简化）
某企业支付了2000万元, 完成受让一块工业用地的行为, 这个用地并不是住宅类型, 而且当地的契税税率是4%。
买方需要承担的契税, 其计算方式是按照2000万乘以4%来算, 最后的结果是80万元。
双方要缴纳印花税, 按照计算方法是2000万乘以0.05%, 然后还要乘以2, 最终算下来结果是2万元。
关于不动产进行登记所涉及的该项费用具体数值确定为五百五十元。
关于卖方需要承担的土地增值税以及企业所得税, 由于是依据具体的增值额数据进行单独的计算核算的, 所以在这里就省略不写了。
买方合计的实际缴款金额大约是80.01万元。这个金额里面, 不包括中介费、评估费之类的人为可以选择的花销费用。
五、注意事项
1. 对于划拨土地转让须审批这一事项, 划拨用地在转让之前, 需要经过自然资源主管部门的批准, 并且必须先补缴出让金, 接下来才能够办理过户手续。
2. 成交价格申报是这样的, 如果你们申报的价格低得离谱, 而且又没有讲出什么合理的理由来, 那么税务机关就有权按照他们评估出来的价格来进行核定。
3. 地方差异: 契税的具体税率, 还有交易手续费的标准, 每个城市的情况都不太一样。大家在去办理之前, 最好先给当地的自然资源局打个电话, 或者去打找办税服务厅, 确认一下最新的具体规定。
4. 发票与凭证, 关于所有费用方面, 大家应该去索取合规的发票, 这些发票是要用到后面企业做账务处理或者是用来进行税务扣除上面的。
上述的那些标准, 它是依据当前正在实行的全国范围内的法律法规以及各个部委发布的相关文件来整理出来的。但是具体的执行工作, 要以交易所在地的相关主管部门在现期所公布的内容为准。
