在土地交易这一活动里, 也就是包括把国有土地使用权进行出让和转让在内的这些事项, 其相关的税费是按照参与交易的主体来进行划分的, 划分成了两大类, 第一类是卖方（转让方）, 第二类则是买方（受让方）, 关于卖方方面, 他们主要需要去承担增值税、土地增值税、所得税、印花税以及一些附加税费等；再来看买方方面, 他们主要是承担契税以及印花税这部分花费, 下面是针对每一个环节所涉及到的具体税费明细情况。
一、卖方（转让方）税费
二、买方（受让方）税费
注意, 契税的纳税义务人是接受转让的一方也就是买方, 具体的税率是由那个名叫《契税法》的文件进行规定的关于具体的幅度范围这个是由各省级的人民政府来最终确定的。
三、卖方附加税费（随增值税计征）
城市维护建设税的计算方式是把增值税额乘以一定的比例, 当纳税人所在地在市区的时候要乘以7%, 如果纳税人所在地区为县城或者镇的话则乘以5%, 至于其他地区的纳税人则只需要乘以1%即可。
教育费附加的计算方式是, 按照增值税额来乘以百分之三。
地方教育附加等于增值税额, 然后乘以百分之二。
上述附加税合计起来, 最高是可以达到增值税额百分之十二的比率的, 这些税种是需要跟增值税一样使用同一个基数来进行缴纳的周期申报的行为的。
四、特殊情形补充
划拨土地使用权转让, 这里的情况是这样说的, 就是在去办理这个转让手续之前的时候, 咱们是必须得先去把那个土地出让的金額给交补齐了, 把这个原本是叫做划拨的那一种土地的状态, 给它转变成为那种出让的土地的这种状态之后, 然后才是可以去那个窗口或者其他的地方去把那个过户啊给办理了, 至于说具体需要去补交多少的那个钱, 是按照在将来那一会儿要发生这个事情的时候, 国家规定的那个土地出让金的标准的额数来给它核算确定的。
把农用地转成建设用地的时候, 用户除了要交那些常规的交易税费以外, 还有可能涉及到耕地开垦费、森林植被恢复费、水资源费这些专项的费用, 这些费用都是由自然资源主管部门、林业主管部门以及水利主管部门按照规定的标准来收取的。
当房地产开发企业进行房地产项目的转让时, 或者当纳税人实施整体转让地块这样的行为出现时, 主管税务机关就拥有权力来要求相关人员去办理土地增值税的清算工作, 在这之后会根据实际的增值额来进行补税或者退税的处理。
五、注意事项
1. 土地的交易的这些个税费, 它那个纳税的那个义务发生的时间, 是定在那个合同签订呀还有权属变更的这个环节上去的, 所以, 这买卖的双方他们都应该要各自去按照法律的规定进行申报。
2. 各个不同的省跟市, 在契税的这个税率上面, 是不一样的。还有那个土地增值税的核定征收率, 也是不一样的。个人所得税的征管方式呢, 也都是有差异的。具体的情况到底是什么, 要以交易发生的那个地方的主管税务机关的口径为准才可以。
3. 当转让方拿到了土地使用权的那个最初成本, 也就是包含了土地出让金还有开发成本这些在内的费用的时候, 它是可以被直接作为土地增值税的一个扣除项目的, 所以大家一定要把完整的凭证都留下来, 方便以后进行检查和查看。
4. 在本文当中所列出来的这些税率, 它是全国范围内统一使用的标准。至于那些附加费用的具体税费, 还有地方上面的那种征收标准是多少, 一定要去看一看当地的财政部门以及税务部门里面公布的最新信息是怎么说的, 以那些公告里的内容为准就对了。
数据来源于中华人民共和国增值税法, 中华人民共和国土地增值税暂行条例, 中华人民共和国契税法, 中华人民共和国印花税法, 以及各个省市的实施细则。
